Selonteko konsernivalvonnan järjestämisestä
11) Jyväskylän Jäähalli Oy
5.4 Konsernin rahoituslaskelma
Kaupunkikonsernin rahoituslaskelmalla osoitetaan varojen hankinta ja niiden käyttö tilivuoden ai-kana. Laskelmassa otetaan huomioon tuloslaskelmaan ja taseeseen tehdyt eliminointi- ja yhdiste-lykirjaukset. Rahoituslaskelmassa esitetään erikseen tulorahoituksen ja investointien nettomäärä ja rahoitustoiminnan eli anto- ja ottolainauksen, oman pääoman ja maksuvalmiuden muutosten net-tomäärä. Näiden kahden nettomäärän erotus tai summa osoittaa kunnan rahavarojen muutoksen tilikaudella.
Kaupunkikonsernin varsinaisen toiminnan rahavirta eli tulorahoitus oli 137,9 milj. euroa ja se pie-neni edelliseen vuoteen verrattuna -7,8 milj. euroa (-5,3 %). Investointien tulorahoitusprosentti oli 81,1 prosenttia ja se oli -38,6 prosenttiyksikköä pienempi kuin edellisenä vuonna. Investointien rahoitustarpeet katettiin vuosikatteella ja lisäksi pysyvien vastaavien hyödykkeiden myyntitulot oli-vat 64,9 miljoonaa euroa.
Kaupunkikonsernin investointimenot olivat 197,6 milj. euroa ja investoinnit lisääntyivät edelliseen vuoteen verrattuna 62,7 milj. euroa (46,5 %).
Kaupunkikonsernin suurimmat investoijat tilivuonna 2017 olivat Jyväskylän kaupungin lisäksi Jy-väskylän Energia 28,5 milj. euroa ja JyJy-väskylän Vuokra-asunnot 23,0 milj. euroa. Kaupungin pe-ruspääoman mukainen osuus Keski-Suomen sairaanhoitopiirin ja Jyväskylän koulutuskuntayhty-män investoinneista oli 51,4 milj. euroa.
KONSERNIRAHOITUSLASKELMA 2013 2014 2015 2016 2017
(milj. euroa) € %
Vuosikate 104,4 116,9 133,2 160,8 158,9 -1,9 -1,2 %
Satunnaiset erät 0,0 0,9 0,0 3,9 0,0 -3,9 -100,0 %
Tilikauden verot -1,1 -1,5 -4,7 -4,2 0,5 -10,6 %
Tulorahoituksen korjauserät -7,5 -10,2 -10,6 -14,3 -16,8 -2,5 17,5 %
Toiminnan rahavirta 96,8 106,5 121,1 145,7 137,9 -7,8 -5,3 %
Investointimenot -176,2 -126,0 -138,0 -134,9 -197,6 -62,7 46,5 %
Rahoitusosuudet investointeihin 1,8 0,6 1,1 0,5 1,5 1,0 177,8 %
Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 55,6 20,6 26,3 32,4 64,9 32,5 100,3 %
Investointien rahavirta -118,8 -104,8 -110,6 -102,0 -131,2 -29,2 28,7 %
Toiminnan ja investointien rahavirta -22,0 1,7 10,5 43,7 6,7 -37,0 -84,6 %
Rahoituksen rahavirta
Antolainauksen muutokset 0,0 0,5 -3,0 -0,2 0,2 0,4 -190,0 %
Antolainasaamisten lisäys -0,2 -0,1 -3,2 -0,2 -0,2 0,0 10,0 %
Antolainasaamisten vähennys 0,2 0,6 0,2 0,0 0,4 0,4
Lainakannan muutokset 28,5 28,7 -19,7 -14,1 -30,8 -16,7 118,8 %
Pitkäaikaisten lainojen lisäys 98,6 54,5 146,7 161,9 49,7 -112,2 -69,3 %
Pitkäaikaisten lainojen vähennys -58,1 -60,8 -65,8 -139,9 -114,0 25,9 -18,5 %
Lyhytaikaisten lainojen muutos -12,1 35,0 -100,6 -36,0 33,5 69,5 -193,0 %
Oman pääoman muutokset 0,2 0,1 -0,4 -0,2 -0,3 -0,1 50,0 %
Muut maksuvalmiuden muutokset -6,8 -22,7 13,1 -4,2 31,7 35,9 -854,8 %
Rahoituksen rahavirta 21,8 6,5 -10,0 -18,7 0,8 19,5 -104,4 %
Rahavarojen muutos -0,2 8,2 0,5 25,1 7,6 -17,5 -69,8 %
Rahavarat 31.12. 22,0 30,3 30,8 55,8 63,4 7,6 13,6 %
Rahavarat 1.1. 22,2 22,0 30,3 30,8 55,8 25,0 81,2 %
RAHOITUSLASKELMAN TUNNUSLUVUT
Investointien tulorahoitus, % 59,9 % 93,2 % 97,3 % 119,7 % 81,1 %
Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä (ed. 5 v) -399,5 -256,3 -192,9 -61,9 40,7 102,7
Lainanhoitokate 1,6 1,7 1,8 1,1 1,3
Kassan riittävyys, pv 5,7 8,2 8,2 14,0 15,6
Asukasmäärä 134 658 135 780 137 368 138 850 140 212 1 362 0,98 %
Muutos
Kuntakonserni Kaupunkikonsernin toiminnan ja investointien rahavirta pieneni edelliseen vuoteen verrattuna -37,0 milj. euroa. Kaupunkikonsernin toiminnan ja investointien positiivinen rahavirta kattoi tarvittavan rahoituksen rahavirran.
Konsernirahoituslaskelman tunnusluvut Investointien tulorahoitus %
= 100 x Vuosikate / Investointien omahankintameno
Investointien tulorahoitusprosentti kaupunkikonsernilla oli 81,1 prosenttia ja se pieneni edelliseen vuoteen verrattuna -38,6 prosenttiyksikköä.
Toiminnan ja investointien rahavirtojen kertymä viideltä vuodelta
Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä viideltä vuodelta on t unnusluku, jonka positiivinen (ylijäämäinen) määrä kertoo, kuinka paljon rahavirrasta jää lainaukseen, lainojen lyhennyksiin ja kassan vahvistamiseen. Negatiivinen (alijäämäinen) määrä ilmaisee sen, että menoja joudutaan kattamaan joko olemassa olevia kassavaroja vähentämällä tai ottamalla lisää lainaa. Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä ei saisi muodostua pysyvästi negatiiviseksi.
Eliminoidusta rahoituslaskelmasta laskettu toiminnan ja investointien rahavirtojen kertymä viideltä viime vuodelta on 31.12.2017 yhteensä 40,7 miljoonaa euroa. Edellisen vuoden rahavirtojen ker-tymä oli -61,9 miljoonaa euroa. Investointien omarahoitusosuuskerker-tymä parani 102,6 miljoonaa euroa. Toiminnan ja investointien kertyneen rahavirran tunnusluvun arvo oli ensimmäistä kertaa positiivinen (tunnusluku laskettiin ensimmäisen kerran vuoden 2012 konsernitilinpäätökseen).
Lainahoitokate
= (Vuosikate + Korkokulut) / (Korkokulut + Lainanlyhennykset)
Lainanhoitokate kertoo konsernin tulorahoituksen riittävyyden vieraan pääoman korkojen ja lyhen-nysten maksuun. Tulorahoitus riittää lainojen hoitoon, jos tunnusluvun arvo on 1 tai suurempi. Kun tunnusluvun arvo on alle 1, joudutaan vieraan pääoman hoitoon ottamaan lisälainaa, realisoimaan kunnan omaisuutta tai vähentämään kassavaroja. Tunnusluvun arviointiasteikko on seuraava:
- Konsernin lainanhoitokyky on hyvä, kun lainanhoitokate on suurempi kuin 2.
- Konsernin lainanhoitokyky on tyydyttävä, kun lainanhoitokate on 1 – 2.
- Konsernin lainanhoitokyky on heikko, kun lainanhoitokate on pienempi kuin 1.
Kaupunkikonsernin lainanhoitokate oli 1,3 ja se parani 0,2 yksikköä edelliseen vuoteen verrattuna.
Kassan riittävyys (pv)
= 365 pv x Rahavarat 31.12. / Kassasta maksut tilikaudella
Kaupunkikonsernin maksuvalmiutta kuvataan kassan riittävyytenä päivinä. Tunnusluku osoittaa, monenko päivän kassasta maksut voidaan kattaa kaupunkikonsernin rahavaroilla tilikauden viimei-senä päivänä. Kaupunkikonsernin kassan riittävyys 31.12.2017 oli 15,6 päivää, joka parani 1,6 päivää vuoteen 2016 verrattuna.
Kuntakonserni
5.5 Konsernitase
KONS ERNITAS E JA S EN TUNNUS LUVUT
2016 2017 2016 2017
PYS YVÄT VAS TAAVAT 1 631,0 1 662,1 OMA PÄÄOMA 469,1 506,0
Aineettomat hyödykkeet 30,1 24,3 Peruspääoma 423,2 423,2
Aineettomat oikeudet 11,9 8,3 Säätiöiden ja yhdistysten peruspääomat 0,1 0,1
M uut pitkävaikutteiset menot 16,8 13,6 Ylikurssirahasto 1,4 1,4
Ennak.maksut ja kesk.er. aineet. hyödykkeet 1,4 2,4 Arvonkorotusrahasto 0,1 0,0
Aineelliset hyödykkeet 1 565,3 1 601,0 M uut omat rahastot 40,1 40,5
M aa- ja vesialueet 161,3 160,2 Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) -33,6 5,3
Rakennukset 946,6 901,9 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) 37,8 35,5
Kiinteät rakenteet ja laitteet 277,4 275,8 VÄHEMMIS TÖOS UUDET 15,2 15,1
Koneet ja kalusto 124,3 120,0 PAKOLLIS ET VARAUKS ET 11,2 12,9
M uut aineelliset hyödykkeet 5,0 4,8 Eläkevaraukset 0,4 0,4
Ennak.maksut ja kesk.er. hankinnat 50,6 138,2 M uut pakolliset varaukset 10,8 12,5
S ijoitukset 35,6 36,8 TOIMEKS IANTOJEN PÄÄOMAT 2,4 2,7
Osakkuusyhteisöosuudet 14,3 17,3 Valtion toimeksiannot 0,4 0,4
M uut osakkeet ja osuudet 15,1 13,4 Lahjoitusrahastojen pääomat 1,8 1,9
Joukkovelkakirjalainasaamiset 3,0 3,0 M uut toimeksiantojen pääomat 0,2 0,4
M uut lainasaamiset 2,8 2,6 KONS ERNIRES ERVI 0,8 0,6
M uut saamiset 0,5 0,5 VIERAS PÄÄOMA 1 333,1 1 317,8
TOIMEKS IANTOJEN VARAT 0,9 0,9 Pitkäaikainen 986,3 938,5
Valtion toimeksiannot 0,3 0,4 Joukkovelkakirjalainat 0,0 30,0
Lahjoitusrahastojen erityiskatteet 0,5 0,5 Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta 916,9 829,3
VAIHTUVAT VAS TAAVAT 199,8 192,1 Lainat julkisyhteisöiltä 0,9 0,8
Vaihto-omaisuus 28,9 22,8 Lainat muilta luotonantajilta 9,6 16,8
Aineet ja tarvikkeet 28,5 22,1 Saadut ennakot 5,2 6,6
Keskeneräiset tuotteet 0,0 0,6 M uut velat 34,7 34,5
Valmiit tuotteet/Tavarat 0,1 0,1 Siirtovelat 0,0 0,1
M uu vaihto-omaisuus 0,3 0,0 Laskennalliset verovelat 19,0 20,5
S aamiset 115,0 105,8 Lyhytaikainen 346,8 379,3
Pitkäaikaiset saamiset 3,3 2,9 Joukkovelkakirjalainat 30,0 0,0
M yyntisaamiset 1,3 1,3 Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta 98,9 153,0
Lainasaamiset 1,4 1,4 Lainat muilta luotonantajilta 9,9 5,6
M uut saamiset 0,6 0,2 Saadut ennakot 17,9 18,2
Lyhytaikaiset saamiset 111,7 102,9 Ostovelat 72,1 86,2
M yyntisaamiset 74,0 65,2 M uut velat 31,0 23,2
M uut saamiset 23,5 19,0 Siirtovelat 87,0 93,1
Siirtosaamiset 14,2 18,7
Rahoitusarvopaperit 0,6 0,5 VAS TATTAVAA YHTEENS Ä 1 831,7 1 855,1
M uut arvopaperit 0,6 0,5
KONSERNITASEEN TUNNUSLUVUT
Rahat ja pankkisaamiset 55,3 62,9 Omavaraisuusaste, % 26,8 % 28,5 %
Suhteellinen velkaantuneisuus, % 97,7 % 97,0 % VAS TAAVAA YHTEENS Ä 1 831,7 1 855,1 Velat ja vastuut prosenttia käyttötuloista 109,4 % 106,1 % Kertynyt yli-/alijäämä, 1000 € 4 169 40 776 Kertynyt yli-/alijäämä, €/asukas 30 291 Lainakanta 31.12., 1000 € 1 066 245 1 035 466 Lainakanta 31.12., €/asukas 7 683 7 385
Lainasaamiset, 1000 € 5 774 5 567
Asukasmäärä 138 850 140 212
VAS TAAVAA (milj. eroa) VAS TATTAVAA (milj. euroa)
Kuntakonserni Kaupunkikonsernin taseen loppusumma oli 1 855,1 milj. euroa ja se kasvoi edelliseen vuoteen verrattuna 23,4 milj. euroa. Kaupunkikonsernin omaisuudesta 90 prosenttia on aineellisia hyödyk-keitä. Suurimpia omaisuuseriä oli kaupunkikonsernin omistamat rakennukset 901,9 milj. euroa, kiinteät rakenteet ja laitteet 275,8 milj. euroa sekä maa- ja vesialueet 160,2 milj. euroa.
Kaupunkikonsernin oma pääoma oli 506,0 milj. euroa, kun vähemmistöosuuksia ei huomioida.
Kaupunkikonsernin oma pääoma kasvoi edellisestä vuodesta 36,9 milj. euroa tuloksellisesti vah-van tilikauden ansiosta. Kaupunkikonsernin kertyneet ylijäämät olivat 40,8 milj. euroa, joka on asu-kasta kohden laskettuna 291 euroa. Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset on vuodesta 2014 (ver-tailutiedosta) alkaen jaettu uuden ohjeen mukaisesti konserni-taseessa omaan pääomaan ja las-kennalliseen verovelkaan.
Kaupunkikonsernin lainakanta oli 1 035 milj. euroa ja se laski edelliseen vuoteen verrattuna -30,7 milj. euroa. Kaupungin ulkoisten lainojen määrä väheni (konserniyhteisöjen kaupungin sisäiseen pankkiin tekemät talletukset ja konsernitilin saldo eliminoitu) -45,7 milj. euroa tilivuonna 2017. Kau-pungin osuus kuntayhtymien lainoista kasvoi 31,6 milj. euroa, johtuen suurelta osin Keski-Suomen sairaanhoitopiirin Nova-sairaalahankkeen rahoitustarpeista. Jyväskylän Seudun Puhdistamo Oy:n lainakanta kasvoi (9,5 milj. euroa) Nenäinniemen puhdistamon investointi- ja saneeraushankkeen myötä. Kaupunkikonsernilla oli lainaa asukasta kohden 7 385 euroa ja asukaskohtainen lainakanta väheni edelliseen vuoteen verrattuna -298 euroa. Alla olevassa taulukossa on er itelty kaupunki-konsernin ulkoinen lainakanta yhteisöittäin.
Kaupungin tytäryhteisöilleen myöntämien omavelkaisten lainatakausten saldo 31.12.2017 oli yh-teensä 573,7 milj. euroa, mikä oli -31,0 milj. euroa vähemmän kuin edellisenä vuonna. Takaukset Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy:lle vähenivät tilivuonna -17,5 milj. euroa liittyen normaalien lainan-lyhennysten lisäksi tehtyihin ylimääräisiin lainanlyhennyksiin. Eniten takausvastuut lisääntyivät Jy-väskylän Seudun Puhdistamo Oy:lle Nenäinniemen hankkeen myötä (7,7 milj. euroa). Muille kuin tytäryhteisöille kaupungin myöntämien omavelkaisten takausten määrä oli 3,6 milj. euroa. Antolai-noja kaupunki on myöntänyt tytäryhteisöilleen 158,4 milj. euroa. Suurin osa antolainoista muodos-tuu kaupungin Jyväskylän Energia Oy:lle myöntämästä 150 milj. euron joukkovelkakirjalainasta.
Kaupungin myöntämien antolainojen saldo Jyväskylän Paviljonkisäätiölle oli 5,0 milj. euroa ja Jy-väskylän Jäähalli Oy:lle 2,2 milj. euroa. Muille kuin tytäryhteisöille kaupungin myöntämien antolai-nojen määrä oli 2,6 milj. euroa.
Ulkoinen lainakanta 2017 (milj. euroa) 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Muutos €
Jyväskylän Energia Oy 209,5 230,4 243,2 278,5 266,8 233,6 222,9 -10,7
Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy 235,7 220,8 216,1 202,8 197,6 196,4 194,6 -1,8
Education Facilities Oy 80,5 87,9 83,9 79,2 81,5 78,9 76,0 -2,9
Jykia Oy 54,6 52,2 50,9 51,3 50,8 46,3 35,3 -11,0
Jyväs-Parkki Oy 42,1 41,3 38,9 36,5 34,2 31,9 31,5 -0,4
Muut tytäryhtiöt 32,7 46,8 49,5 60,1 62,1 70,8 80,0 9,2
Tytäryhteisöt, ulkoiset lainat 655,2 679,5 682,4 708,4 693,0 657,9 640,3 -17,6
Kaupungin ulkoiset lainat 266,4 327,0 345,2 343,4 339,9 321,1 275,4 -45,7
Ulkoiset lainat yhteensä 921,6 1 006,5 1 027,6 1 051,8 1 032,9 979,0 915,7 -63,3
Osuus kuntayhtymistä 32,9 34,4 44,5 48,9 48,1 87,2 119,8 32,6
Konsernin lainakanta 954,5 1 040,9 1 072,0 1 100,7 1 081,0 1 066,2 1 035,5 -30,7
Kuntakonserni Konsernitaseen tunnusluvut
Omavaraisuusaste
= 100 x (Oma pääoma +Vähemmistöosuus + Konsernireservi + Poistoero ja vapaaehtoiset vara-ukset) / (Koko pääoma – Saadut ennakot)
Omavaraisuusaste mittaa kaupunkikonsernin vakavaraisuutta, alijäämän sietokykyä ja sen kykyä selviytyä sitoumuksistaan pitkällä aikavälillä. Omavaraisuuden tavoitetasona voidaan pitää 50 %:n ylittävää omavaraisuutta.
Kaupunkikonsernin omavaraisuusaste oli 28,5 prosenttia ja se parani 1,7 prosenttiyksikköä edelli-seen vuoteen verrattuna.
Suhteellinen velkaantuneisuus, %
= 100 x (Vieras pääoma – Saadut ennakot) / Käyttötulot
Tunnusluku kertoo kuinka paljon konsernin käyttötuloista (toimintatuotot, verotulot ja valtionosuu-det) tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun. Mitä pienempi velkaantuneisuuden tunnuslu-vun arvo on, sitä paremmat mahdollisuudet konsernilla on selviytyä velan takaisinmaksusta tulora-hoituksella.
Kaupunkikonsernin suhteellinen velkaantuneisuus oli 97,0 prosenttia ja se parani 0,7 prosenttiyk-sikköä edelliseen vuoteen verrattuna.
Velat ja vastuut prosenttia käyttötuloista
= 100 * (Vieras pääoma - Saadut ennakot + Vuokravastuut) /Käyttötulot
Tunnusluku kertoo, kuinka paljon kunnan käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmak-suun, silloin kun vieraaseen pääomaan rinnastetaan myös vuokravastuut. Tunnusluvun osoittajaan merkitään tarkasteluvuoden tilinpäätöksen koko vieras pääoma vähennettynä saaduilla ennakko-maksuilla. Lisäksi osoittajaan merkitään liitetieto-ohjeen mukaisesti liitetiedoissa esitetyt vuokra-vastuut ja leasingvuokra-vastuut. Käyttötulot muodostuvat tilikauden toimintatuotoista, verotuloista ja käyt-tötalouden valtionosuuksista.
Tunnusluku ottaa paremmin huomioon erilaisilla malleilla, kuten rahoitusleasingsopimuksilla rahoi-tetut hankkeet, jotka eivät näy velkana konsernitaseessa.
Kaupunkikonsernin velkojen ja vastuiden määrä oli 1 415,2 miljoonaa euroa ja käyttötuloja kertyi 1 333,5 miljoonaa euroa. Velkojen ja vastuiden määrä pieneni edellisvuodesta -51,3 miljoonaa euroa ja käyttötuloja kertyi -7,2 miljoonaa euroa edellisvuotta vähemmän. Vuonna 2017 velkojen ja vastuiden määrä käyttötuloista oli 106,1 %, vuonna 2016 vastaava tunnusluku oli 109,4 %.
Milj. euroa TP 2016 TP 2017
Vieras Pääoma 1333,1 1317,8
Saadut ennakot -23,1 -24,8
Vuokravastuut 48,5 23,0
Leasingvastuut 108,0 99,2
Velat ja vastuut 1 466,5 1 415,2
Toimintatuotot 562,4 555,5
Verotulot 507,0 514,4
Valtionosuudet 271,3 263,6
Käyttötulot 1 340,7 1 333,5
Velat ja vastuut prosenttia käyttötuloista, % 109,4 % 106,1 %
Kuntakonserni Kertynyt ylijäämä (alijäämä)
= Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) + Tilikauden ylijäämä (alijäämä) Kaupunkikonsernin kertynyt ylijäämä oli 40,8 milj. euroa.
Kertynyt ylijäämä (alijäämä), €/asukas
= [Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) + Tilikauden ylijäämä (alijäämä)] / Asukasmäärä
Kaupunkikonsernin kertynyt alijäämä asukasta kohden oli 291 euroa ja asukaskohtainen yli-/alijäämä parani edelliseen vuoteen verrattuna 261 euroa. Alla olevassa kuvassa on eriteltynä kau-punkikonsernin elinkeinopoliittisesti merkittävien tytäryhteisöjen ja alakonsernien emoyhtiöiden yli-/alijäämäkertymä.
Konsernin lainakanta 31.12.
= Vieras pääoma – (Saadut ennakot + Ostovelat + Siirtovelat + Muut velat)
Kaupunkikonsernin lainakanta oli 1 035 milj. euroa ja lainakanta pieneni edelliseen vuoteen verrat-tuna -30,7 milj. euroa. Kaupunkikonsernin ulkoisten lainojen jakautuminen on esitetty alla olevassa graafissa.
Kuntakonserni
Konsernin lainat, euroa/asukas
=Kaupunkikonsernin lainakanta / Asukasmäärä.
Kaupunkikonsernilla oli lainaa 7 385 euroa asukasta kohden. Konsernin lainakanta asukasta koh-den pieneni 298 euroa edelliseen vuoteen verrattuna.
Konsernin lainasaamiset 31.12.
= Sijoituksiin merkityt joukkovelkakirjalainasaamiset ja muut lainasaamiset
Kaupunkikonsernin lainasaamiset olivat 5,6 milj. euroa, joka 0,2 milj. euroa edellisvuotta vähem-män.
Tilinpäätöslaskelmat