Toimintoanalyysi

Taloudellisten ja laadullisten vaikutusten kustannusvaikutusten suuruuden arvioimiseksi on yksilöitävä ne tilaus-toimitusprosessin toiminnot, joihin kyseisellä kehittämishak-keella kussakin yrityksessä tai organisaatiossa vaikutetaan. Edelleen on yksilöitävä, miten näihin toimintoihin vaikutetaan (positiivinen vaikutus / negatiivinen vaikutus).

Kuvan 9 mukaisesti logistinen telematiikkahanke voi aiheuttaa yrityksissä tai organi-saatioissa taloudellisia vaikutuksia liikevaihtoon, muuttuviin kustannuksiin, kiinteisiin kustannuksiin, poistoihin, käyttöomaisuuteen, vaihto-omaisuuteen ja rahoitusomaisuu-teen. Logistinen telematiikkahanke voi aiheuttaa yrityksissä tai organisaatioissa laadul-lisia vaikutuksia toimituskykyyn, toimitusajan pituuteen, toimitustäsmällisyyteen, toi-mitusajan joustavuuteen, toimitustavan joustavuuteen, toimitusvarmuuteen määrän osalta, toimitusvarmuuteen laadun osalta ja toimitusten valvottavuuteen.

Taloudelliset ja laadulliset vaikutuskohteet on määritelty tarkemmin jäljempänä tässä ohjeessa (kts. kohta 5.3.5).

Toimintoanalyysi kuvataan taulukkona (taulukko 22)⁵. Siinä esitetään niiden yritysten tilaus-toimitusprosessin toiminnot, joihin vaikutuskenttäanalyysissä määriteltiin koh-distuvaksi tärkeitä vaikutuksia (tummennetut kohdat) tai muita vaikutuksia (vaaleam-malla merkityt kohdat).

Taulukon vasemmassa reunassa kuvataan kunkin yrityksen ja organisaation tilaus-toimitusprosessin toiminnot. Seuraavissa sarakkeissa on esitetty taloudelliset ja laadulli-set vaikutuklaadulli-set (lueteltu yllä, kts. määritelmät kohdasta 5.3.5). Tähän kohtaan merkitään tarkasteltavana olevan hankkeen vaikutukset kunkin osapuolen toimintoihin seuraavasti:

! ”+” - merkeillä kuvataan positiivisia vaikutuksia.

! ”–” -merkeillä kuvataan negatiivisia vaikutuksia.

! ”E” -kirjaimella merkitään vaikutus, jonka suuntaa ei pystytä arvioimaan.

”+”- ja ”–”-merkkien lukumäärä (1–3) kertoo vaikutuksen määrällisen voimakkuusas-teen asteikolla 1) vähän vaikutusta, 2) jonkin verran vaikutusta ja 3) huomattava vaiku-tus. Toimintoanalyysiä tehtäessä on otettava huomioon, että tarkasteltavana olevan te-lematiikkahankkeen luokasta ja luonteesta riippuen saattavat toimintojen vaikutukset vaihdella kohteittain eikä kaikkien toimintojen kohdalle välttämättä tule lainkaan vai-kutuksia.

5 Taulukossa 22 on ymmärtämisen helpottamiseksi kuvattu esimerkinomaisesti edellisessä

vaikutuskent-Taulukko 22. Esimerkkihankkeen ”Toimitusketjun aikainen tavaran vahingoittumisris-kien hallinta” vaikutuskenttäanalyysissä tummiksi määriteltyjen osapuolten toiminto-analyysi. ⁶

Liikevaihto Muuttuvat kustannukset Kiinteät kustannukset Poistot Käyttöomaisuus Vaihto-omaisuus Rahoitusomaisuus Toimituskyky Toimitusajan pituus Toimitustäsmällisyys Toimitusajan joustavuus Toimitustavan joustavuus Toimitusvarmuus (määrä) Toimitusvarmuus (laatu) Toimitusten valvottavuus

Myyntitilauksen hoito ++ ++ +

Ostotilauksen hoito ++ ++ +

Maksuliikenteen hoito

Tuotannon suunnittelu ja ohjaus

Varaston hallinta +

Kuljetustarpeen määritys Kuljetustarjonnan selvitys Kuljetusaikataulujen selvitys Rahtien selvitys

Tavaran lähetys ja lastaus

Tavaran vastaanotto ja purku +

Kuljetustilauksen/varauksen hoito Rahtikirjatietojen hoito/välitys

Avisointi + - - + +

Huolinta-/rahti ja ym. laskujen vastaanotto Huolinta-/rahti ja ym. laskujen välitys Tullausilmoituksen lähetys

Tullauspäätöksen vastaanotto Tullien ja verojen maksu

Intrastat- ja alv-tilastoilmoitusten teko Kuljetustarjonta ja aikataulut

Rahdit ja –tarjoukset

Kuljetustilauksen/varauksen vastaanotto Merikuljetuksen varaus ja ajoitus Alusliikenteen ajoitus satamassa Ahtauksen ajoitus ja hallinta Luotsaustoiminna ajoitus ja hallinta Jäänmurtotoiminnan ajoitus ja hallinta Vastaanotto satamaan

Satamakäsittely ja aluksen lastaus + - - + +

Aluksen lähtö satamasta

Merikuljetus linjaliikenteessä - - + +

Merikuljetus hakurahtiliikenteessä

Aluksen tulo satamaan + - - + +

Aluksen purkaus ja satamakäsittely Luovutus satamasta

Asiakirjojen laadinta ja välitys Rahtilaskujen laadinta ja välitys

Väylä- ja luotsaus ym. maks. hoito ja väl.

Satamamaksujen hoito ja välitys

Laadulliset vaikutukset Taloudelliset vaikutukset

Merikuljetuspalvelut (ahtaus,varustamo,MKL)HuolintaMyyjä ja ostaja

TOIMINNOT KOHTEITTAIN

Tämän ohjeen liiteosassa (liite 2) on kuvattu arvioinnin helpottamiseksi logistisen pro-sessin seuraavien osapuolien olennaiset toiminnot:

− myyjä ja ostaja (tavarantoimittaja ja -hankkija)

− varastointi- ja käsittelypalveluiden tuottaja

− huolinta

− tiekuljetuspalvelut

− rautatiekuljetuspalvelut

− merikuljetuspalvelut

− lentokuljetuspalvelut

− tullipalvelut.

Arvioinnissa tarvittavat toimintomäärittelyt rakennetaan näiden perusteella tarvittavat lisäykset tehden. Toimintomäärittelyitä voidaan myös yhdistellä. Esimerkiksi yritys-kohtaisessa tarkastelussa huolinta voi olla osa tavarantoimittajan (myyjän) omaa proses-sia.

5.3.5 Vaikutusten analysointi

Vaikutusten analysoinnissa määritellään logistisen telematiikkahankkeen taloudelliset, laadulliset ja välilliset taloudelliset vaikutukset. Nämä vaikutukset kuvataan siten, että niiden muutos voidaan käsitellä Du Pont -mallilla (kuva 10) (Uusi-Rauva et. al 1999).

Mallilla voidaan kuvata kunkin hankkeen yritystaloudelliset vaikutukset, joita ovat mm:

− voitto-%:n muutos

− pääoman kiertonopeuden muutos

− pääoman tuottoasteen muutos

− pääomatarpeet ja kustannukset.

Du Pont -mallissa tarvitaan lähtötietoina yritysten tilinpäätöstietoja, ja sitä voidaan so-veltaa joko yksittäisiin yrityksiin tai toimialoihin, joista tilastoidaan tilinpäätöstietoja.

Malli suhteuttaa kustannukset ja säästöt koko yrityksen tai toimialan kokonaiskannatta-vuuteen. Menettely edesauttaa muun muassa sellaisten yhteiskuntataloudellisten hank-keiden arviointia, joilla on kustannuksia lisääviä vaikutuksia yritysten toimintaan. ⁷ Laadulliset vaikutukset kuvataan ensin sanallisena arviona, minkä jälkeen niiden suu-ruus arvioidaan määrällisesti. Lopuksi ne pyritään arvioimaan myös rahallisesti mitatta-vina välillisinä taloudellisina vaikutuksina.

Mikäli hankkeesta aiheutuu merkittäviä seurannaisvaikutuksia muille osapuolille, niiden suuruus voidaan arvioida suorittamalla uusi arviointikierros näissä kohteissa. Tällaisia vaikutuksia ovat esimerkiksi toimintojen tehostumisesta seuraavat palvelujen hintojen muutokset ja toiminnanohjauksen tehostumisen mahdollistamat vaihto-omaisuuden määrän vähenemiset.

7

♦ Määrä

♦ Koneet, kalusto

♦ Rakennukset

♦ Tontit, maa-alueet

♦ Koneet, kalusto

♦ Arvopaperit

♦ Työn alla olevat tuotteet

Kuva 10. Du Pont -malli

Taloudelliset vaikutukset

Logistinen telematiikkahanke voi vaikuttaa yrityksien ja organisaatioiden liikevaihtoon, muuttuviin kustannuksiin, kiinteisiin kustannuksiin, poistoihin, käyttöomaisuuteen, vaihto-omaisuuteen ja rahoitusomaisuuteen (taulukko 23).

Taulukko 23. Taloudellisten vaikutusten kohdentuminen Kohde Määritelmä

Liikevaihto Liikevaihto ilmaisee varsinaisen liiketoiminnan nettomyynnin, joka saa-daan, kun myyntituotoista vähennetään myynnin oikaisuerät.

Muuttuvat kustannukset

Muuttuvat kustannukset ovat niitä kustannuksia, joiden määrä riippuu valmistus- tai myyntimäärästä. Teollisuusyrityksessä tällaisia kuluja ovat muun muassa raaka-aine- ja tarvikehankinnat, valmistuspalkat henkilösi-vukuluineen, polttoaineet sekä koneiden korjaus ja huolto.

Kiinteät kus-tannukset

Kiinteät kustannukset ovat niitä kustannuksia, joiden määrä ei riipu val-mistus- tai myyntimäärästä. Kiinteät kustannukset jaotellaan palkkoihin, vuokriin ja muihin kiinteisiin kustannuksiin.

Poistot Poistoilla tarkoitetaan rakennuksista ja rakennelmista, koneista ja kalus-tosta, aineettomista oikeuksista sekä muista pitkävaikutteisista menoista tehtäviä laskennallisia vähennyksiä hankintamenoista.

Käyttö-omaisuus

Käyttöomaisuutta ovat esineet, erikseen luovutettavissa olevat oikeudet ja muut hyödykkeet, jotka on tarkoitettu tuottamaan tuloa useampana kuin yhtenä tilikautena.

Vaihto-omaisuus

Vaihto-omaisuutta ovat sellaisenaan tai jalostettuina luovutettaviksi tai kulutettaviksi tarkoitetut hyödykkeet.

Rahoitus-omaisuus

Rahoitusomaisuutta ovat rahat, saamiset sekä tilapäisesti muussa muo-dossa olevat rahoitusvarat.

Laadulliset vaikutukset ja välilliset taloudelliset vaikutukset

Logistinen telematiikkahanke voi vaikuttaa yrityksien ja organisaatioidentoimitusky-kyyn, toimitusajan pituuteen, toimitustäsmällisyyteen, toimitusajan joustavuuteen, toi-mitustavan joustavuuteen, toimitusvarmuuteen ja toimitusten valvottavuuteen (taulukko 24). Näitä kutsutaan laadullisiksi vaikutuksiksi.

Laadulliset vaikutukset kuvataan ensin määrällisesti (toimintoanalyysi) ja sen jälkeen myös rahallisesti mitattavina välillisinä taloudellisina vaikutuksina.

Taulukko 24. Laadullisten vaikutusten kohdentuminen

Kohde Määritelmä

Toimituskyky Toimituskyky on tavarantoimittajan tai varaston kyky tyy-dyttää kysyntä toivottuna ajankohtana.

Toimitusaika Toimitusaika on se aika, joka kuluu tilauksen vastaanot-tamisesta siihen hetkeen, kun tuote on asiakkaalla.

Toimitustäsmällisyys Toimitustäsmällisyydellä ymmärretään toimitusajan luo-tettavuutta. Sillä tarkoitetaan sitä todennäköisyyttä, jolla asiakkaalle ilmoitettu toimitusaika ei muutu.

Toimitustavan joustavuus

Toimitustavan joustavuudella tarkoitetaan ostajan mah-dollisuuksia vaikuttaa toimituspolitiikkaan ja toimitustavan reagointiherkkyyttä muutos- ja häiriötilanteissa.

Toimitusvarmuus Toimitusvarmuudella ymmärretään todennäköisyyttä, jolla oikea määrä oikeaa tuotetta tulee ehjänä perille.

Yritystaloudelliset kokonaisvaikutukset

Yritystaloudellisten vaikutusten arvioinnissa määritellään logistisen telematiikkahank-keen yritystaloudelliset kokonaisvaikutukset, jotka muodostuvat taloudellisista, laadulli-sista ja välillisistä taloudellilaadulli-sista vaikutuklaadulli-sista.

Yritystaloudelliset kokonaisvaikutukset arvioidaan hyödyntäen toimintoanalyysin tulok-sia ja arviointilomaketta (kuva 11), joka toimii samalla Du Pont -sovelluksen lähtötie-tolomakkeena. Lomakkeessa vaikutus voidaan arvioida joko suoraan markkamääräisenä tai prosentuaalisena muutoksena. Edellinen soveltuu hyvin muun muassa lisäinvestoin-tien tai käyttöomaisuuden muutosarvioihin ( esimerkiksi kuljetuskaluston tarve vähenee viidellä autolla). Vaihto-omaisuuteen liittyvät arviot on yleensä helpompi tehdä pro-sentuaalisena muutoksena.

Tämän jälkeen luvut syötetään Du Pont -sovellukseen, josta saadaan tuloksena prosent-teina ja markkamääräisenä

− voiton muutos

− pääoman kiertonopeuden muutos

− pääoman tuottoasteen muutos.

TALOUDELLISET VAIKUTUKSET DU PONT MALLIIN

1 000 € % 1 000 € % 1 000 € %

Ostot tilikauden aikana Varastojen muutos Ulkopuoliset palvelut Palkat

Muut henkilöstökulut Muut muuttuvat kulut

Muuttuvat kustannukset yht.

Palkat

Muut henkilöstökulut Leasing-vuokrat Muut vuokrat Muut kiinteät kulut

Kiinteät kustannukset yht.

Poistot yht.

Maa-alueet Rakennukset Koneet, kalusto Arvopaperit

Käyttöomaisuus yht.

Raaka-aineet Varaosat Tarvikkeet Puolivalmisteet Työn alla olevat tuotteet Vaihto-omaisuus yht.

Myyntisaamiset Lainasaamiset Kassavarat Talletukset Ennakkosaamiset Rahoitusomaisuus yht.

vaikutukset Suorat taloudelliset

vaikutukset Välilliset

taloudelliset YHTEENSÄ

Kuva 11. Yritystaloudellisten vaikutusten arviointilomake.

6 ESIMERKKITAPAUKSET

6.1 Yleistä

Tässä luvussa esitetään esimerkkejä arviointiohjeiden soveltamisesta neljän hankkeen osalta:

1 Liikenteen seurantajärjestelmän kehittäminen

2 Ajoituksen hallinta tavarantoimituksissa satamasta tukkukauppaan 3 Joukkoliikenteen liikennevaloetuus

4 Multimodaalinen reittipalvelu

Esimerkit on valittu vastaamaan erilaisia hanke- ja arviointityyppejä Esimerkissä 3 on kyse jälkiarvioinnista, kun taas muut ovat etukäteisarviointeja. Esimerkissä 1 tarkastel-laan järjestelmää, joka on usean muun järjestelmän osajärjestelmä. Esimerkki 2 tarkas-telee logistisen telematiikkahankkeen arviointia. Esimerkissä 3 hankkeella on sekä yri-tys- että yhteiskuntataloudellisia vaikutuksia. Esimerkki 4 kuvaa pienehkön hankkeen suppeata arviointia.

In document Liikennetelematiikkahankkeiden arviointiohjeet (sivua 65-72)