2) Kaupungin talous

(1)

Johdatus kaupungin talouteen

Kaupunginvaltuuston seminaari 05.-06.21.2013 Ari Hirvensalo

Talousjohtaja

(2)

KV:n seminaari 05.-06.2.2013

1) Kaupunkikonsernin talous

2) Kaupungin talous

(3)

Organisoinnin vaihtoehdot

(4)

Liikelaitosten vaikutus tulossuunnitelmaan 2013

Kunnat Tilapalvelu Talouspalv. Työterveys Altek Kattaus Pelastus Elimi- Yhdistetty

1000 euroa noinnit talousarvio

Toimintatulot 129 480 89 002 8 320 8 951 18 889 18 747 29 700 303 088

Toimintamenot -766 806 -51 547 -7 559 -8 794 -19 022 -18 747 -28 981 -901 456

TOIMINTAKATE -637 327 37 455 761 157 -133 0 719 0 -598 368

Verotulot 468 500 0 0 0 0 0 0 468 500

Valtionosuudet 142 617 0 0 0 0 0 0 142 617

Rahoitustulot ja -menot 25 786 -18 200 0 0 0 0 -65 7 521

Korkotulot 16 576 0 0 0 0 0 0 -65 16 511

Muut rahoitustulot 18 850 0 0 0 0 0 0 -18 200 650

Peruspääoman korko 0 -18 200 0 0 0 0 0 18 200 0

Korkomenot -9 600 0 0 0 0 0 -65 65 -9 600

Muut rahoitusmenot -40 0 0 0 0 0 0 -40

VUOSIKATE -424 19 255 761 157 -133 0 653 0 20 270

Poistot -28 555 -46 315 -675 0 -174 0 -1 531 -77 250

Satunnaiset tulot 0 27 060 0 0 0 0 0 -27 060 0

Satunnaiset menot -27 060 0 0 0 0 0 27 060 0

TILIKAUDEN TULOS -56 039 0 86 157 -307 0 -877 0 -56 981

Poistoeron lisäys/vähennys 340 0 0 0 0 0 0 340

Varausten lisäys/vähennys 0 0 0 0 0 0 0 0

Rahastojen lisäys/vähennys 0 0 0 0 0 0 0 0

TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ / ALIJÄÄMÄ

-55 698 0 86 157 -307 0 -877 0 -56 640

Kumulatiivinen yli-/alijäämä 36 825 -8 088 -1 222 175 566 28 579 28 863

(5)

(Milj. euroa) Kunta JE JAMK JVA Jykes Jyväs EF K-S Koul. Eliminointi KONSERNI

Oy Oy Oy kiint Oy Parkki Oy SHP KY ja muut

Jyväskylän osuus ^{47,9 %} ^{59,1 %}

Toimintatuotot (Liikevaihto) 156,9 186,4 60,7 49,6 10,1 8,0 7,5 161,7 66,9 -153,7 554,0

Toimintakulut (Käyttökulut) -713,4 -142,5 -59,2 -25,0 -3,7 -3,3 -2,6 -157,3 -59,7 100,7 -1 065,9

osuus osakkuusyht.voitosta 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 1,5 1,4

Toimintakate -556,5 43,9 1,5 24,6 6,2 4,6 4,9 4,4 7,2 -51,5 -510,6

Verotulot 427,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 427,5

Valtionosuudet 131,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 55,4 186,9

Rahoitustuotot ja -kulut 12,3 -22,1 0,2 -7,0 -1,5 -0,9 -2,0 -0,6 -0,3 -1,2 -23,2

Vuosikate 14,9 21,8 1,7 17,6 4,7 3,7 2,9 3,8 6,9 2,6 80,6

Kokonaispoistot -39,4 -32,1 -0,8 -10,0 -4,9 -3,6 -3,3 -5,2 -3,7 5,7 -97,2

Satunnaiset erät 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,7 -0,6

Tilikauden tulos -24,5 -10,2 0,9 7,6 -0,2 0,1 -0,4 -1,4 3,2 7,7 -17,2

Poistoeron muutos 0,3 1,4 0,0 0,0 -0,1 0,0 0,1 0,0 -1,9 1,9 1,6

Varausten muutos 0,0 0,0 0,0 -1,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -5,6 -7,5

Rahastojen muutos 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,9 0,1 -0,8

Osuus vähemmistölle 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Tilikauden ylijäämä -24,2 -8,9 0,9 5,8 -0,3 0,1 -0,3 -1,4 0,4 4,0 -23,9

Vuosikate/poistot % 37,7 % 68 % 217 % 175 % 96 % 103 % 89 % 73 % 188 % 82,9 %

YHDISTETTY KONSERNITULOSLASKELMA 2011

(6)

JYVÄSKYLÄN PERUSKUNTA

Tytäryhtiöt 17 kpl

Tytäryhtiöt 29 kpl

Osakkuusyhtiöt 18 kpl

Kaupungin määräysvaltaan kuuluvat säätiöt 6 kpl

Osakkuusyhtiöt 22 kpl

Kuntayhtymät omistusosuus alle 50 %, 1 kpl

JYVÄSKYLÄN KAUPUNKIKONSERNI TA 2013

Alakonsernit 6 kpl

Kuntayhtymät omistusosuus yli 50 %, 2 kpl

Jyväskylän kaupunki yhdessä sen määräysvallassa olevien tytäryhteisöjen (omistusosuus

yli 50 %) kanssa muodostavat kaupunkikonsernin, jossa on 23 osakeyhtiötä, 6 säätiötä ja

2 kuntayhtymää. Kuudella tytäryhtiöllä (alakonsernit) on lisäksi 29 tytäryhtiötä, joten

kaupunkikonserniin kuuluu vuonna 2013 yhteensä 60 tytäryhteisöä.

(7)

Jyväskylän kaupunki TA 2013

Elinkeinopoliittisesti merkittävät tytäryhteisöt Jyväskylän Energia Oy

100 % (alakonserni)

Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy 100 % (alakonserni)

Jyväs-Parkki Oy 100 % (alakonserni)

Jyväskylän Ammattikorkeakoulu Oy 90,0 % (alakonserni)

Jykes Kiinteistöt Oy 84,9 % (alakonserni)

Jyväskylän seudun kehittämisyhtiö Jykes Oy 80,1 % (alakonserni)

Total Kiinteistöpalvelut Oy 100 %

Education Facilities Oy 100 %

Jyväskylän Seudun Puhdistamo Oy 87 %

Jyväskylän Jäähalli Oy 44,4+28,3=72,7 % Jyväskylän Paviljonkisäätiö

100 %

Kaupunkikonserniin kuuluvat 11 keskeisintä tytäryhteisöä muodostavat

kaupunkikonserniin kuuluvien yhteisöjen volyymistä noin 90 %.

(8)

Tytäryhteisöjen valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet vuoden 2013 talousarviossa

• Kuntalaissa on määritelty valtuuston kuntakonsernin johtamiseen liittyvät tehtävät. Sen mukaan valtuusto päättää kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista ja konserniohjauksen periaatteista.

• Vuoden 2013 talousarviossa asetetaan valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kaupungin tärkeimmille tytäryhteisöille. Tytäryhteisö on velvollinen raportoimaan tavoitteiden toteutumisesta vuoden 2013

kolmannesvuosiraporttien yhteydessä sekä tilinpäätöstä laadittaessa.

Tarkastuslautakunta sekä kaupungin tilintarkastaja arvioivat tavoitteiden toteutumista kuntalain edellyttämällä tavalla.

• Kaikkien tytäryhteisöjen tavoitteena on taloudellisesti kannattava toiminta

pitkällä aikavälillä. Tällä tarkoitetaan sitä, että yhteisöllä tulee olla kumulatiivista

ylijäämää. Yksittäisen vuoden tulos voi olla tällöin myös negatiivinen edellyttäen,

että kumulatiivista alijäämää ei synny.

(9)

Jyväskylän kaupunki TA 2013

Muut tytäryhteisöt

As Oy Pehtorinharju

100 %

Total Korjausrakentaminen Oy 100 %

As Oy Jyväskylän maalaiskunnan Norolankuja 1 100 %

Ki Oy Tikkakosken Terveysasema

100 %

Ki Oy Palokan Palvelukeskus

100 %

Ki Oy Haapaniemen Palvelukeskus

100 %

Ki Oy Haapakosken Sulku

100 %

Ki Oy Jyväskylän Huhtasuon koulukeskus 100 %

Korpilahden Virastokeskus Oy 100 %

Kortepohjan matkailualue Oy 60,3+33,7=94,0 %

Tikkakosken Teollisuustalo Oy 33,4+31,4= 64,8 %

Ki Oy Lääkäritalo

56,4 %

Kiinteistö Oy Kinkomaan Vitapolis 53,1 % (Ei suoraa omistusta)

Keski-Suomen Sairaskotisäätiö

Jyväskylän Asumispalvelusäätiö

Jyväskylän maalaiskunnan Veteraanien Asuntosäätiö

Jyväskylän Rintamamiesveteraanien Asuntosäätiö

Korpilahden veteraanien asuntosäätiö

(10)

Jyväskylän kaupunki TA 2013 Alakonsernien tytäryhtiöt JE-Infra Oy

Energia 100 %

Jyväskylän Energiantuotanto Oy Energia 100 %

JE-Siirto Oy Energia 100 %

Jyväskylän Voima Oy Energia 79,7 % As Oy Jyväskylän mlk:n Jokileinikki

JVA 100 %

As Oy Jyväskylän Noukanniementie 4 JVA 100 %

As Oy Mutkaperä 14-16 JVA 100 %

As Oy Jyväskylän Alasintie 3 JVA 100 %

As Oy Tuulenkylä JVA 52 %

Jyväskylän Turbiini Oy JAMK 100 % Jyväskylä Innovation Oy

Jykes 76 %

Jykes Sankt Petersburg ZAO Jykes 100 %

Ki Oy Konekeskus Jykes Kiint 100 %

Ki Oy Yrityspaja Jykes Kiint 100 % Ki Oy Terässammon yrityskeskus

Jykes Kiint 100 %

Ki Oy Palokärjentie 2 Jykes Kiint 100 % Ki Oy Konttisentie 2

Ki Oy Muuramen Virastotie Jykes Kiint 100 % Ki Oy Asekatu 3

Ki Oy Muuramen Keljonportti Jykes Kiint 100 % Ki Oy Muuramen Punasilta

Ki Oy Jyväskylän Tourula Jykes Kiint 100 % Ki Oy Jyväskylän Härköojantie 5

Ki Oy Jyväskylän Härköojantie 7 Jykes Kiint 100 % Ki Oy Tikkakosken Mekaanikontie

Ki Oy Jykeskeljo Jykes Kiint 90 %

Ki Oy Jyväskylän Rahtiasema Jyväs-Parkki 71 %

Ki Oy Vapaudenkatu 55 Jyväs-Parkki 85 % Käenpesän Sijoituskiinteistö Ky

Jykes Kiint 6 % (päätösvalta)

(11)

Jyväskylän kaupunki TA 2013

Kiinteistöosakkuusyhtiöt As Oy Pappilanraitti

kaupunki 24,6 %

Ki Oy Säynätsalon Palvelukeskus kaupunki 48,1 %

Ki Oy Jyskän Palvelukeskus kaupunki 47,9 %

Ki Oy Alkioranta kaupunki 45,0 % Keljonkankaan Palvelukeskus Oy

kaupunki 44,8 %

Ki Oy Riikankulma kaupunki 48,0 % Huhtakeskus Oy

kaupunki 41,1 %

As Oy Jyväskylän Kuras kaupunki 39,5 %

As Oy Jyväskylän Lutakon Lähipalvelutalo kaupunki 33,9 %

Ki Oy Palokan Liikekeskus kaupunki 32,7 %

As Oy Jyväskylän Säästökeskus kaupunki 31,9 % As Oy Ketunpesä

kaupunki 29,4 %

As Oy Pupusoppi kaupunki 29,2 % As Oy Koskentörmä

kaupunki 28,4 %

As Oy Jyväskylän Kauppakatu 23 kaupunki 25,0 %

As Oy Kuokkalan Toritalo kaupunki 24,8 %

Ki Oy Palokan Nisulankulma kaupunki 23,6 % As Oy Vastatuuli

JVA 44,0 %

As Oy Messuleijona JVA 31,1 % As Oy Muurarinmäki

JVA 31,0 %

As Oy Yrttitarha JVA 24,4 % As Oy Messumuurari

JVA 24,1 %

As Oy Kuokkalan Kiila JVA 23,7 % As Oy Kuokkalan Polttolinja

JVA 22,9 %

As Oy Muurarinpiha JVA 22,4 % As Oy Puolukankukka

JVA 21,3 %

As Oy Puistonseutu JVA 20,9 % As Oy Saratie 6

JVA 20,6 %

(12)

Jyväskylän kaupunki TA 2013 Muut osakkuusyhtiöt

Korpilahden Paikallislehti Oy kaupunki 40,0 %

Mustankorkea Oy kaupunki 36,6 % Jyvässeudun Ajoharjoittelurata Oy

kaupunki 28,2 %

Jyväskylän Messut Oy kaupunki 26,5 % KS Energiavälitys Oy

Energia 44,7 %

C-Ella Oy Energia 33,3 % JyväsSeed Fund Oy

Jykes 43,3 % + JE 1,7 % = 45,0 %

Jyväskylän Kongressikeskus Oy Jykes 29,1 % + JE 11,6 % = 40,7 % Halssilan Huolto Oy

JVA 35,0 %

Sulun Kiinteistönhoito Oy JVA 28,6 %

Korpilahden Satama Oy kaupunki 49,8 %

(13)

Jyväskylän Kaupunki TA 2013 Kuntayhtymät

Jyväskylän koulutuskuntayhtymä 59,1 %

Keski-Suomen sairaanhoitopiiri 50,8 %

Keski-Suomen liitto

49,9 %

(14)

Kaupungin ohjeiden noudattaminen ?

(15)

Liikevaihto

Liikevaihto kaupunkikon

sernilta

Toiminta- avustukset

/tuloutus

Antolainat Takausvas tuut

Jyväskylän Energia 209,0 10 %

16,3

-266,1 -198,8

Jyv Ammattikorkeakoulu Oy 59,0 0 %

Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy 50,6 0 % -1,5 -166,8

Total Kiinteistöpalvelut Oy 17,4 80 %

Education Facilities Oy 11,2 100 % -81,2

Jyväs-Parkki Oy 9,2 10 % -38,2

Jykes Oy 9,0 50 %

-4,3

Jykes Kiinteistöt Oy 8,1 0 % -40,0

Jyväskylän Seudun Puhdistamo Oy 4,8 90 % -1,9 -6,2

Jyväskylän Paviljonkisäätiö 1,0 50 %

-0,8

^-5,0 ^-10,3

Jyväskylän Jäähalli Oy 0,8 90 % -2,2 -2,2

YHTEENSÄ 380,2 15 %

11,2

-276,8 -543,6

KAUPUNGIN JA TYTÄRYHTEISÖJEN KESKINÄISET TALOUDELLISET SUHTEET

(16)

11 KESKEISIMMÄN TYTÄRYHTEISÖN TULOSTAULU TA 2013

Yhteisön nimi Omistus- Liike- Liikev. Tulos Laina- Lainojen Henki- OPO / Voitto-

(1000 €) osuus vaihto muutos kanta muutos löstö Sipo varat

Jyväskylän Energia Oy (kons) 100,0 % 209 000 55 -5 000 502 088 25 000 236 0,3 % 472

Jyv Ammattikorkeakoulu Oy (kons) 90,0 % 59 000 -3 400 0 0 0 686 100,0 % 21 410

Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy (kons) 100,0 % 50 582 2 237 16 216 632 -7 478 30 4,7 % -93

Total Kiinteistöpalvelut Oy (15 kk) 100,0 % 17 376 3 076 87 0 0 282 100,0 % 0

Education Facilities Oy 100,0 % 11 240 2 235 1 602 82 207 -4 706 2 7,0 % -840

Jyväs-Parkki Oy (kons) 100,0 % 9 222 122 60 38 869 -2 463 12 16,4 % 961

Jyv Seud Keh.yhtiö Jykes Oy (kons) 80,1 % 9 002 -588 0 0 0 62 100,0 % 715

Jykes Kiinteistöt Oy (kons) 84,9 % 8 146 -231 -885 51 041 -1 045 12 31,7 % 2 642

Jyväskylän Seudun Puhdistamo Oy 87,0 % 4 796 167 0 9 213 -433 11 16,2 % 0

Jyväskylän Paviljonkisäätiö 100,0 % 1 030 37 0 20 183 -349 0 0,0 % 9

Jyväskylän Jäähalli Oy 72,7 % 822 -18 0 5 194 -157 0 23,2 % -227

YHTEENSÄ 380 216 3 691 -4 120 925 426 8 369 1 333 8,3 % 26 209

* Omistusosuus = Kaupungin suora ja välillinen omistusosuus 31.12.2012

** Tulos = Konsernin tilikauden voitto ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja

*** OPO/Sipo = Oma pääoma / (oma pääoma+lainakanta)

**** Voittovarat = Emoyhtiön osingonjakokelpoinen vapaa oma pääoma

(17)

(18)

Konserniohjauksen toimivalta ja tehtävät (1/2)

Kaupunginvaltuusto

• päättää omistajapoliittiset linjaukset kaupunkikonserniin kuuluvissa tytäryhteisöissä.

Linjaukset tuodaan valtuustoon päätettäväksi vähintäänkin kunkin valtuustokauden alussa tai kun tytäryhteisöjen toimintaympäristössä tapahtuu merkittäviä muutoksia

• päättää kaupunkikonsernin kuuluvien keskeisten tytäryhteisöjen toiminnan ja talouden tavoitteista vuosittain talousarvion hyväksymisen yhteydessä

• asettaa tarkastuslautakunnan, joka arvioi valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista kaupunkikonsernissa.

Kaupunginhallitus

• antaa konsernijohtamisen kannalta tarpeelliseksi katsomansa konserniohjeen.

Konserniohjeella varmistetaan valtuuston asettamien omistajapoliittisten linjauksien toteutus tytäryhteisöissä sekä määritellään ne toimintatavat, joilla tytäryhteisöjen ohjaus, seuranta, raportointi ja valvonta järjestetään.

• nimeää edustajat tytär- ja osakkuusyhteisöjen yhtiökokouksiin tai vastaaviin kokouksiin, jollei asiaa ole johtosäännössä muulle viranomaiselle määrätty

• seuraa valtuuston tytäryhteisöille asettamien omistajapoliittisten linjauksien sekä toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista ja raportoi tarvittaessa valtuustolle.

(19)

Konserniohjauksen toimivalta ja tehtävät (2/2)

Kaupunginjohtaja

• johtaa kaupunginhallituksen alaisena kaupunkikonsernia ja antaa kaupunginhallituksen hyväksymään konserniohjeeseen perustuen kaupunkikonsernin johtamisen kannalta tarpeelliseksi katsomiaan ja täydentäviä ohjeita

• nimeää konserniohjausryhmän

• nimeää tytäryhteisöön controllerin, jolla on läsnäolo- ja puheoikeus yhteisön hallituksessa tai vastaavassa toimielimessä.

Kaupunginjohtajan nimeämä konserniohjausryhmä

• osallistuu konsernijohdon tukena sille konserniohjeessa määrättyjen ennakkolupamenettelyyn liittyvien asioiden valmisteluun ja antaa tarvittaessa lausunnon valmisteltavasta asiasta

• seuraa kaupunkikonserniin kuuluvien tytäryhteisöjen toimintaa ja tekee tarvittaessa toimenpide- ehdotuksia havaitsemistaan epäkohdista

• seuraa kaupunkikonsernin ja konserniohjeiden toimivuutta ja tekee tarvittaessa ehdotuksia konsernin rakenteen ja ohjeiden kehittämisestä kaupunginjohtajalle ja kaupunginhallitukselle

• ylläpitää ja kehittää konsernijohdon ja konserniyhteisöiden välistä raportointia ja tiedonkulkua.

Kaupunginjohtajan nimeämä tytäryhteisön controller

• toimii konsernijohdon ja tytäryhteisön välisenä yhteyshenkilönä ja valvoo valtuuston asettamien omistajapoliittisten linjauksien sekä toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista

• seuraa konserniohjauksen toimivuutta tytäryhteisössä ja raportoi tarvittaessa kaupunginjohtajalle.

(20)

Omistajapolitiikan lähtökohdat

• Omistajapolitiikka on omistukseen liittyvään vallankäyttöön perustuva kaupungin johtamisen väline. Omistajapolitiikka

määrittelee missä tehtävissä ja hankkeissa kaupunki on mukana omistajana ja sijoittajana. Samalla määritellään kaupungin intressi omistajana.

• Omistaminen ei ole kaupungin perustehtävä vaan välinen palvelutuotannon järjestämiseksi häiriöttömästi ja

kustannustehokkaasti.

• Jyväskylän kaupungin omistajapolitiikan ja omistajaohjauksen ensisijaisena tavoitteena on sen omistamien yhteisöjen

kehittäminen, omistaja-arvon pitkäjänteisen kasvun tukeminen ja

yhteisöjen kilpailukyvyn turvaaminen siltä osin, kun siihen voidaan

vaikuttaa omistajan toimin.

(21)

Omistajapoliittiset linjaukset (1/2)

• Kaupungin omistajapoliittisen linjaus tytäryhteisössä perustuu

omistusintressin määrittelyyn. Omistajan kokonaisintressi kaupungin omistamissa tytäryhteisöissä muodostuu kahdesta osatekijästä:

– Taloudellinen intressi, jolloin kaupungin tavoitteena omistajana on pääomasijoitukselleen saama tuotto

– Strateginen intressi, jolloin kaupungin tavoitteena omistajana on, että yhteisön toiminta tukee kaupungin toimintaa ja strategisten

tavoitteiden saavuttamista. Yhteisön toiminnalla on silloin yhteiskunnallinen rooli.

• Kaupunki on mukana liiketoiminnassa, kun jompikumpi tai molemmat

edellä mainituista intresseissä toteutuu ja omistaminen tukee kunnan

toimintaa ja kehitystä. Omistajaintressi vaikuttaa ensisijaisesti toiminnalle

asetettaviin tavoitteisiin.

(22)

Omistajapoliittiset linjaukset (2/2)

• Niissä yhteisöissä, jotka toimivat täysin kilpailluilla markkinoilla ja joissa kaupungin omistajaintressi on yksinomaan taloudellinen, omistuksen kannattavuutta ja riskejä arvioidaan jatkuvasti. Aina kun yhteisö toimii

markkinoilla ja kaupungin intressi omistajana on taloudellinen, sen ohjaus pidetään erillään sääntelystä ja viranomaistehtävistä, jotta yhteisön talous ja toiminta ovat läpinäkyvää eikä omistaja aiheuta markkinahäiriöitä

yhteisön toimintaympäristössä.

• Jos kaupungin intressi on yksinomaan taloudellinen, voidaan

omistuksesta luopua osittain tai kokonaan. Jos intressi on

strateginen, se tulee ottaa huomioon yhteisön omistusta

koskevissa arvioissa ja päätöksissä.

(23)

Kuntakonsernin johtamisen ongelmia:

• Jos kaupunki ei johda tyttäriään niin ne alkavat johtamaan kaupunki

• Konsernin ja tytäryhtiön etu ei voi olla ristiriidassa

• Omistajan ja hallituksen tai omistajan ja toimitusjohtajan eri linjat/epäluottamus

• Yhtiön heikko hallitus, toimitusjohtajan rooli kasvaa

• Hallitus puuttuu operatiivisiin tehtäviin

• Hallituksessa ajetaan yksittäisiä etuja

• Hallituksen jäsenien etäisyys omistajasta / konsernijohdosta (jääviyskysymykset)

• Omistajan / hallituksen löysät tavoitteet

• Omistajan antama taloudellinen tuki (pääomaa, osakaslainaa, avustuksia, takauksia)

• Raportointi / viestintä puutteellista

• Hallintokulttuuri ><yrityskulttuuri

23

(24)

KV:n seminaari 05.-06.2.2013

1) Kaupunkikonsernin talous

2) Kaupungin talous

(25)

(26)

(27)

(28)

(29)

(30)

(31)

31

(32)

(33)

(34)

Yleisperustelut

Liitteet

Käyttötalousosa Investointiosa Toimielin C

Tuloslaskelmaosa

Toimintatulot Toimintamenot Toimintakate Verotulot Valtionosuudet

Rahoitustulot ja –menot Vuosikate

Poistot ja arvonalentumiset Satunnaiset erät

Tilikauden tulos Poistoeron muutos Varausten muutos Rahastojen muutos

Tilikauden yli-/alijäämä

Toimielin B Toimielin A

Tehtävä 2 Tehtävä 1 Tavoitteet Toimintatulot Toimintamenot Toimintakate

Toimielin B Toimielin C Toimielin A Toimielin A

Hanke 2 Hanke 1 Menot Tulot Netto

Rahoitusosa

Tulorahoitus Vuosikate Satunnaiset erät

Tulorahoituksen korjauserät Investoinnit

Käyttöomaisuusinvestoinnit Rahoitusosuudet inv. menoihin Käyttöomaisuuden myyntitulot Tulorahoitus ja investoinnit netto Antolainauksen muutokset

Lainakannan muutokset Oman pääoman muutokset Vaikutus maksuvalmiuteen

(35)

1000 euroa TP TA+M TA

2011 2012 2013 2014 2015

Toimintatulot 286 817 287 222,7 303 088,3 311 240 317 560

Toimintamenot -843 281 -872 409,4 -901 456,3 -917 981 -935 813

TOIMINTAKATE ^{-556 464} ^{-585 186,7} -598 368,0 -606 741 -618 253

Verotulot ^{427 482} ^{446 000,0} 468 500,0 486 666 509 780

Valtionosuudet 131 558 138 119,0 142 616,9 143 330 144 047

Rahoitustulot ja -menot ^{12 284} ^{9 280,8} 7 520,8 6 121 4 019

VUOSIKATE 14 861 8 213,1 20 269,7 29 376 39 594

Poistot/arvonalentumiset -39 408 -51 024,5 -77 250,2 -51 655 -52 249

Satunnaiset tulot 157 0,0 0,0 0 0

Satunnaiset menot -102 0,0 0,0 0 0

TILIKAUDEN TULOS -24 492 -42 811 -56 980,5 -22 279 -12 655

Poistoeron lisäys/vähennys 340 340 340,4 340 340

Varausten lisäys/vähennys 0 0 0,0 0 0

Rahastojen lisäys/vähennys -4 0 0,0 0 0

-24 156 -42 471 -56 640,1 -21 939 -12 315

Vuosikate % poistoista 37,7 % 16,1 % 26,2 % 56,9 % 75,8 % Vuosik. % poist.al.inv. 15,7 % 7,2 % 31,7 % 58,2 % 87,7 %

Kumulatiivinen ali-/ylijäämä 142,3 99,9 43,2 21,3 9,0

Tulossuunnitelma 2011 - 2015

Jyväskylän kaupunki Liikelaitokset riveittäin yhdisteltynä

(36)

Milloin kaupungin talous on tasapainossa ?

• Yli-/alijäämä = 0 tai suurempi

– Velkaantuminen ?

• Vuosikate = poistot tai suurempi

• Lainakannan muutos = 0 tai lainakanta supistuu

1.2.2013 36

(37)

-5,4

2,9

19,0

-0,5

-21,7

99,2

6,4 7,9

-26,0

31,5

0,4

-24,2

-42,5

-56,6

-21,9 -12,3 1

4

23

23 1

100

107 114 120

152 152

142

100

43

21

9

-100 -50 0 50 100 150 200

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Yli-/alijäämä vuosittain ja kumulatiivisesti

Yli-/alijäämä Kumulat. yli-/alijäämä

(38)

Milloin kaupungin talous on tasapainossa ?

• Yli-/alijäämä = 0 tai suurempi

• Vuosikate = poistot tai suurempi

– Vain jos poistot ovat oikealla tasolla

• Lainakannan muutos = 0 tai lainakanta supistuu

1.2.2013 38

(39)

Poistot 2013 -

Kaupunginvaltuusto on vahvistanut suunnitelman mukaisten poistojen poistoperusteet keväällä 2009. Kaupunginvaltuuston päätöksen mukaisesti kaupunginhallitus on hyväksynyt poisto- suunnitelman ja sitä tarkentavat ohjeet.

Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on 15.11.2011 tarkistanut yleisohjetta kunnan ja kuntayhtymän suunnitelman mukaisista poistoista. Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto suosittelee poisto-ohjeen liitteessä 1 esitettyjen poistoaikojen alarajojen käyttämistä, ellei pidemmän poistoajan

käyttämiselle ole hyödykekohtaista teknis-taloudellista perustetta. Tarkistettua ohjetta on noudatettava viimeistään tilivuodesta 2013 alkaen, mutta sitä saa soveltaa jo aikaisemmalta tilikaudelta laadittavaan tilinpäätökseen. Ohjeen soveltaminen tilinpäätöksessä edellyttää, että poistosuunnitelma on hyväksytty kyseisen tilikauden loppuun mennessä.

Kaupungin poistosuunnitelmaa muutettiin ohjeen edellyttämällä tavalla tilivuodelle 2013.

Vuoden 2013 talousarviossa on otettu huomioon poistoaikojen muutoksen vaikutus siten, että vuonna 2013 tehdään 27,3 miljoonan euron ylimääräinen rakennusten poistoaikojen

lyhentämisestä aiheutuva kertapoisto. Lisäksi hyödykekohtaisien poistoaikojen harmonisointi kasvattaa Tilapalvelun taseessa olevien rakennusten suunnitelman mukaisia poistoja noin 4 miljoonaa euroa/vuosi vuoden 2012 poistotasoon verrattuna.

(40)

1.2.2013 40

(41)

Heikki Helin: Suurten kaupunkien talousarviot 2013

• ”Tunnusluku vuosikate prosentteina poistoista antaa liian

myönteisen kuvan kaupungin talouden tilasta poistojen

pienuuden takia. Tästä seuraa, että myös tuloslaskelman

tilikauden tulos ja tilikauden ylijäämä (alijäämä) saattavat

antaa väärän signaalin kunnan talouden tilasta. Kaupungin

talous voi olla muodollisesti tasapainossa, vaikka sen velka

kasvaisi joka vuosi.”

(42)

(43)

(44)

Milloin kaupungin talous on tasapainossa ?

• Yli-/alijäämä = 0 tai suurempi

• Vuosikate = poistot tai suurempi

• Lainakannan muutos = 0 tai lainakanta supistuu

– Elinkaari- ja vuokrahankkeet ?

1.2.2013 44

(45)

4,9 4,2

41,3

18,6

6,9 0,1

35,7

-5,5

15,2

55,6

69,6

43,5

15,4

0,1 140 144

186 204 211 211

247 241 257

312

382 433 449 449

0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500

-10 0 10 20 30 40 50 60 70 80

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Lainakanta ja lainojen vuosimuutos

Lainakannan muutos Lainakanta

(46)

(47)

Heikki Helin: Suurten kaupunkien talousarviot 2013

Lainojen vertailuun liittyy monia ongelmia. Sama lainamäärä euroa/asukas merkitsee erilaista rasitetta eri kunnille. Tämän takia esimerkiksi

asukaslukupohjainen lainakatto ei ole perusteltu. Asiaa hämärtää myös se, että kunnat organisoivat toimintojaan eri tavoin. Seuraavassa muutama

esimerkinomainen ero:

– Liikelaitokset: Helsingissä energialaitos on kaupungin liikelaitos, Lahdessa ja Jyväskylässä se on kaupungin yhtiö, ja Espoo on myynyt oman yhtiönsä.

– Toimitilojen hankinta vuokraamalla pitkäaikaisin sopimuksin – Erilaiset elinkaarimallit

– Erot toiminnan organisoinnissa. Isäntäkuntamallissa kiinteistöt ovat isäntäkunnan.

– Konsernipankit, joissa kaupungin yhtiöiden lainat kiertävät peruskaupungin kautta, mistä välitystoiminnasta kaupunki saa korkotuloja.

(48)

KSML 12.10.2012

Hyvä kirjoitus mutta:

Kaupungilla on velkaa 2.364 € /asukas, konsernilla 7.228 €.

Sekä kaupungilla että konsernilla

on omaisuutta enemmän kuin velkaa

(49)

1000 euroa ^TP ^TA+M TA

2011 2012 2013 ²⁰¹⁴ ²⁰¹⁵

Toimintatulot ^{286 817} ^{287 222,7} 303 088,3 ^{311 240} ^{317 560} Toimintamenot ^{-843 281} ^{-872 409,4} -901 456,3 ^{-917 981} ^{-935 813} TOIMINTAKATE ^{-556 464} ^{-585 186,7} -598 368,0 ^{-606 741} ^{-618 253}

Verotulot 427 482 446 000,0 468 500,0 486 666 509 780

Valtionosuudet 131 558 138 119,0 142 616,9 143 330 144 047

Rahoitustulot ja -menot 12 284 9 280,8 7 520,8 6 121 4 019

VUOSIKATE 14 861 8 213,1 20 269,7 ^{29 376} ^{39 594}

Poistot/arvonalentumiset ^{-39 408} ^{-51 024,5} -77 250,2 -51 655 -52 249

Satunnaiset tulot ¹⁵⁷ ^0,0 0,0 ⁰ ⁰

Satunnaiset menot ^-102 ^0,0 0,0 ⁰ ⁰

TILIKAUDEN TULOS -24 492 -42 811 -56 980,5 -22 279 -12 655

Poistoeron lisäys/vähennys ³⁴⁰ ³⁴⁰ 340,4 ³⁴⁰ ³⁴⁰

Varausten lisäys/vähennys 0 0 0,0 0 0

Rahastojen lisäys/vähennys -4 0 0,0 0 0

-24 156 -42 471 -56 640,1 -21 939 -12 315

Vuosikate % poistoista 37,7 % 16,1 % 26,2 % 56,9 % 75,8 % Vuosik. % poist.al.inv. 15,7 % 7,2 % 31,7 % 58,2 % 87,7 %

Kumulatiivinen ali-/ylijäämä 142,3 99,9 43,2 21,3 9,0

Tulossuunnitelma 2011 - 2015

Jyväskylän kaupunki Liikelaitokset riveittäin yhdisteltynä

(50)

1.2.2013 50

(51)

1.2.2013 51

(52)

1.2.2013 52

(53)

1.2.2013 53

(54)

1.2.2013 54

1000 euroa TP TA+M TA

2011 2012 2013 2014 2015

TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA

Vuosikate ^{14 861} ^{8 213} 20 269,7 ^{29 376} ^{39 594}

Satunnaiset erät ⁵⁵

Tulorahoituksen korjauserät ^{-12 381} ^{-11 870} -11 850,0 ^{-10 180} ^{-10 160} Toiminnan rahavirta 2 535 -3 657 8 419,7 19 196 29 434

Investointimenot ^{-88 021} ^{-99 079} -56 280,0 ^{-45 798} ^{-40 448}

Rahoitusosuudet inv.menoihin ^{4 001} ^{1 764} 295,8 ¹²⁶ ¹²⁶

Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot^{15 141} ^{12 685} 12 350,0 ^{10 700} ^{10 700} Investointien rahavirta -68 879 -84 630 -43 634,2 -34 971 -29 621 Toiminnan ja inv. rahavirta -66 345 -88 287 -35 214,5 -15 776 -188

RAHOITUKSEN RAHAVIRTA

Antolainasaamisten lisäykset ^{-54 119} ⁰ 0,0 ⁰ ⁰

Antolainasaamisten vähennykset ^{55 335} ^{2 132} 139,9 ³⁵⁶ ⁷⁰

Antolainauksen muutokset 1 216 2 132 139,9 356 70

Pitkäaikaisten lainojen lisäys ^{85 000} ^{96 855} 63 274,6 ^{39 220} ^{27 818} Pitkäaikaisten lainojen vähennys ^{-25 477} ^{-19 100} -19 800,0 ^{-23 800} ^{-27 700}

Lyhytaikaisten lainojen muutos ^{-3 900} ⁰ 0,0 ⁰ ⁰

Lainakannan muutokset 55 623 77 755 43 474,6 15 420 118

Oman pääoman muutokset 14 360 0 0,0 0 0

Muut maksuvalm. muutokset 8 8 400 -8 400,0 0 0

Rahoituksen rahavirta 71 207 88 287 35 214,5 15 776 188

Rahavarojen muutos 4 863 -0,1 0,0 0 0

RAHOITUSSUUNNITELMA 2011 -2015

Liikelaitokset riveittäin yhdisteltynä

(55)

(56)

TP TA+M

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Maa- ja vesialueet 6 785 6 000 6 000 4 500 4 500 4 500 4 500

Urheilu- ja retkeilyalueet 1 649 1 848 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Yhdyskuntarakentaminen yhteensä 23 325 23 967 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 Talonrakennus / Tilapalvelu 48 523 45 800 22 771 20 000 14 700 17 500 26 500

Irtain omaisuus 5 502 10 547 8 094 3 000 3 000 3 000 3 000

Osakkeet ja osuudet 1 8 600 1 600 200 200 200 200

YHTEENSÄ 85 785 96 763 54 465 43 700 38 400 41 200 50 200

Altek 334 250 225 250 200 175 175

K-S pelastuslaitos 1 539 2 067 1 590 1 848 1 848 1 848 1 848

YHTEENSÄ, KAUPUNGIN TA 88 021 99 079 56 280 45 798 40 448 43 223 52 223 Vuokra- ja muut tal. rak.hankkeet 24 400 26 074 18 438 21 153 9 075 0 0

YHTEENSÄ 112 421 125 153 74 718 66 951 49 523 43 223 52 223